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企业每年的一月份到五月份这段时间都是要处理企业的税务申报的，企业所得税在申报完后是需要做相关账务处理的，虽然这个内容不太复杂，但还是有些小伙伴容易出现点问题，下面小编就给大家具体说明一下企业所得税年报的会计分录如何编制的内容，想知道相关的会计科目是什么就看下文吧!

所得税年报如何作分录

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳年度企业所得税会计分录

1、企业计提年度企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

文章中对企业所得税年报的会计分录如何编制做了详细的讲解，以及缴纳年度企业所得税会计分录也做了解释，现在看完还有什么不清楚的地方及时找会计教练的老师就行，也可以看看领取文中的会计资料卡片，学习更多相关的会计知识，会对大家有所帮助的。