我们除了处理增值税、企业所得税,还有城建税和教育费等附加税也需要在处理,对企业发生的附加税,也需要按时申报纳税,在申报前就需要填写附加税申报表,那大家知道附加税申报表里的免抵税额要怎么填写吗?有很多会计朋友不是很清楚当期免抵退税额度怎么算和填制,不过没关系,可以看会计教练的小编这篇文章,能让你更好的认识理解这个问题。
一般增值税栏目填写的是当期的应缴纳增值税,免抵税填写的是当期申报免抵退税时的免抵税额。
1、当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
2、当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3、当期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额"
阅读完附加税申报表里的免抵税额要怎么填写的文章后,想必大家应该都有所了解了,还对免抵退税的三种方法做了说明,应该对大家现在的申报工作有帮助的,实际处理上有什么问题可以咨询在线会计老师进行解答!
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