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接触过会计的小伙伴都知道，会计工作不仅包含做账，而且还有纳税申报。在进行纳税申报工作时，我们还需要将相关的业务进行处理。那么增值税的计提分录是什么?可能对于刚接触会计的小白来说，并不是特别的熟悉，那么不清楚的小伙伴，可以阅读下文来学习!

增值税的计提分录怎么写

1、计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

2、下月交纳时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款。

4、月末结转：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)。

季度企业所得税怎么做分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

上文不仅将增值税的会计分录列示了出来，而且还为大家讲解了企业所得税的会计分录，小伙伴们可以将两者对比来进行学习。希望看完文章后的小伙伴，都能够有所收获。对于增值税的计提分录是什么的问题，感兴趣的小伙伴，可以关注我们会计教练网!