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在缴纳所得税的时候需要会计人员做账，那么缴纳年度所得税怎么做会计分录，汇算清缴退税的会计分录怎么做呢，计提企业所得税年报的时候，需要借记所得税费用，贷记应交税费的科目，还有就是在缴纳时是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，至于其他的分录怎么写呢，请看下文。

所得税年报如何作分录

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业交年度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

如果在年度汇算清缴的时候，发现全年应纳所得税额少于已预缴税额，就是借记应交税费，贷记以前年度损益调整的科目进行核算，等到退还多缴税款时，是借记银行存款，贷记应交税费，大家在阅读缴纳年度所得税怎么做会计分录，汇算清缴退税的会计分录怎么做的时候，有什么不懂的可以问问会计教练的老师。