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企业产生了收入就需要按时缴纳税费，其中企业所得税在缴纳申报前，我们还需要对其进行计提，会计入到所得税费用和应交税费科目。那具体年末所得税计提的账务处理是什么呢?最近我看到很多小伙伴们都在问这个问题，小编都为大家准备好了，请看下文的内容吧。

年末计提所得税的会计分录怎么做

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

计提所得税费用的会计分录

1、计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、计提递延所得税费用时

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

3、结转时所得税费用时

借：本年利润

贷：所得税费用

4、上交时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

今天的这篇文章为大家解决了年末所得税计提的账务处理是什么的问题，大家认真看看这些分录处理，对大家的账务处理是有所帮助的，同时也可以领取文中的卡片来提升自己学习了解更多会计分知识。