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所得税对于企业来说，是非常重要的税种，我们是需要定期的进行纳税申报，而且还要将相关的业务进行记账，那么季度所得税计提分录是什么?可能对于刚接触会计的小伙伴来说，并不是非常的了解。其实，计提所得税一般使用应交税费科目，具体的分录内容请看下文!

计提所得税费用会计分录是什么

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税收入的确认时间

采用托收承付方式的：办妥托收手续时确认

采取预收款方式的：发出商品时确认

提供劳务收入：

(1)在各个纳税期末采用完工进度(完工百分比)法确认。

(2)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

通过上文的讲解，相信大家都知道了所得税怎么计提的吧，详细的计提分录已经在文中为大家讲解了，而且相关的计算公式也在文中介绍了。对于季度所得税计提分录是什么的问题，还有不清楚的小伙伴，可以向我的答疑老师寻求帮助，点击文中的小卡片，还能够领取的相关的资料!