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我们会计人员完成纳税申报之后，需要将相关业务记录在凭证中，就需要我们进行做账处理。那么缴纳的增值税分录怎么写?可能对于刚接触会计的小伙伴来说，不知道增值税的相关会计科目，导致增值税的会计分录不知道如何写，那么详细的分录请看下文!

增值税计提和缴纳的会计分录

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

应交增值税明细科目有哪些

“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

“销项税额抵减”：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减 少的销项税额。

“已交税金”：记录一般纳税人当月已缴纳的应缴增值税额。

“减免税款”：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

“出口抵减内销产品应纳税额”：记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

“转出未交增值税”：记录企业月度终了转出当月应缴未缴的增值税。

“销项税额”记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或 不动产应收取的增值税额。

“出口退税”记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按 规定退回的增值税额。

“进项税额转出”记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

“转出多交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税。

通过上文的学习，我们可以知道了缴纳增值税的相关会计分录，而且关于增值税的明细科目，小编也在文中为大家一一列举了出来。那么关于缴纳的增值税分录怎么写的问题，还有不清楚的小伙伴，可以向我们的答疑老师寻求帮助，还可以向我们老师领取相关资料!