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我们会计人员不仅需要进行纳税申报，而且还需要将相关业务进行登账，那么企业所得税计提的分录怎么写？对于刚接触会计的小伙伴来说，由于企业所得税涉及到明细科目非常多，导致做账容易出现错误。想知道企业所得税计提的会计分录，请通过下文来了解！

企业所得税的会计分录怎么写

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业所得税怎么计算

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

上述内容就是关于企业所得税会计分录。相信看完文章后的小伙伴，已经知道了相关的会计分录如何写了吧。文中不仅将相关的分录列示了出来，而且还将所得税的计算方法为小伙伴们讲解了，那么对于企业所得税计提的分录怎么写的问题，还有不懂的小伙伴，可以咨询我们答疑老师！