用户注册

在缴纳季度所得税的之前需要先计提，然后在缴纳，这个步骤不能省去，而且账目上也要显示，可以看看计提本季度所得税的会计分录怎么写吧，如果是季度计提所得税，可以借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，在应交税费后设置二级科目应交所得税，其他的情况可以看看下文。

所得税的账务处理

1、企业季度计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

3、企业结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、补交企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业季度计提所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目进行核算。

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

对于企业缴纳所得税是通过应交税费、所得税费用的科目进行核算，然后结转所得税的时候是借记本年利润，贷记所得税费用的科目进行核算，关于企业所得税费用，计提本季度所得税的会计分录怎么写中也做了写介绍，有哪些看不懂的可以直接来问会计教练的老师。