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所得税我们是非常熟悉的，因为你一旦工作了，你就要去缴纳。那么年度所得税汇算清缴计入什么会计科目?所得税的汇算清缴看似挺复杂的，其实并没有大家想象中的难以解决。小编对这个问题进行了整理整合到下文中去了，对这个问题感兴趣的小伙伴们不妨仔细阅读下文。

年度所得税汇算清缴计入的会计科目

汇算清缴后缴纳的所得税计入到应交税费科目中去。

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-XXX行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目中去。

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理

所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。

1. 申报补缴时，

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2.缴纳税款后,根据缴税凭证，

借:应交税费

贷:银行存款

3.由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

汇算清缴填写注意事项

"境外支付"填报的"向境外支付的相关明细项目的金额"非在境外支付的项目。

1."境外支付"填报在销售费用、管理费用和财务费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,不是在境外支付的项目的金额。

2.关注劳务费、咨询顾问费、佣金和手续费、运输仓储费、修理费、技术转让费和研究费用等需要披露的项目是否有向境外支付。

3."境外支付"项目还需要关注税前扣除凭证要求。

以上就是年度所得税汇算清缴计入什么会计科目的所以内容了，相应的会计科目和会计分录都已经罗列出来了。真心希望这篇文章能对你们有所帮助，由上文可以知道汇算清缴后缴纳的所得税计入到应交税费科目中去。如果还有什么不清楚的地方，对这块还有不懂的地方，尽快询问我们的线老师。