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审计这项业务是最需要外出工作的，预借差旅费也会很多。因此，审计小伙伴是需要对预借差旅费有一定的认知和了解。那我们就到了我们正题，预借差旅费属于哪个会计科目。预支时我们怎么做账，最后补款时又如何报账都是我们今天需要讨论的东西。不清楚的小伙伴，可以通过下文来学习了解!

预借差旅费的会计分录

职工预借差旅费根据发生差旅费的部门不同可以分别计入管理费用、销售费用或者研发支出等科目。

1、预支差旅费时

借：其他应收款

贷：库存现金

2、员工回来报销时，花出去的部分

借：管理费用等

贷：其他应收款

剩余部分

借：库存现金

贷：其他应收款

3、补款时

借：管理费用等

贷：库存现金

其他应收款

报销差旅费的会计分录和报销范围

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

报销范围：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出;

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费;

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则：

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支;

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销;

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007)。

综上所述，本文一共讲到了两大点，我就不在这里一一展示了。小编要在这里解释一下为什么要涉及到报销差旅费的内容，因为报销差旅费和预借差旅费在会计处理上还是有一定的相似之处，所以就在上文罗列了。那我们的预借差旅费属于哪个会计科目到这里就结束了，想要了解更多的可以去咨询我们的老师。