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企业所得税要及时计提和缴纳，因为企业所得税是企业应缴纳的义务，会计提企业所得税对企业经营者来说是至关重要的。计提企业所得税进行整个财务处理时，在分录中我们会把所得税费用计在借方、留抵损益调整计在贷方，除此之外，我们还会用到应交税费、以前年度损益调整、利润分配这些科目，如果对如何计提企业所得税科目还不是很了解，我下面有介绍，我们一起具体来看看。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：是企业经营获得的利润，相应交纳的所得税。所得税费用是用来核算企业负担的所得税，是损益类科目

应交税费：该科目是用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

投资分红是否要缴纳企业所得税

企业因权益性投资从被投资方取得的分红收入，本身性质上属于企业所得税的应税收入，但如果是《企业所得税法实施条例》第八十三条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以享受免税。

《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

计提企业所得税是要用到很多科目的，会计分录也比较的复杂。也包括了按月、按季计提、按季缴纳所得税、汇算清缴时、缴纳税款、补缴税款损益调整、年度汇算清缴、应纳所得税额少于已预缴税额这几种情况如何去会计分录。另外还补充了投资分红是否要缴纳企业所得税，大家可以了解一下，如果对如何计提企业所得税科目还有疑问的，可以去咨询我们的会计教练在线老师。