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企业所得税在申报季度报表时，要了解其中一些栏目都是什么意思，我们一起来看看企业所得税申报表季初资产总额是什么，季报怎么填报吧，季初值就是每个季度中第一个月的数据，季末值自然就是季度中最后一个月份的数据，季度平均值就是根据这两个值计算得出的，关于季报的填写可以看看下文。

企业所得税季报季初资产总额是指

季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

财税【2018】77号: 所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

季报如何填写

具体项目填报说明：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)"：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额"：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额"：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税税额，"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额"：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， "本期金额"列不填。

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额"：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额"：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业：第12行=第11行×1/4

按月预缴企业：第12行=第11行×1/12

11、第13行"税率(25%)"：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行"本月(季)应纳所得税额"：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额"：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

......篇幅有限

阅读了企业所得税申报表季初资产总额是什么，季报怎么填报后，知道了季度平均值和全年季度平均值都是怎么计算的，也知道了季报中部分栏目是怎么填写的，在填的时候一定要注意数据真实，因为其它的栏目可能也需要这个数据，所以认真计算填写，如果对文章的内容有什么不清楚的地方可以直接找会计教练的老师请教。