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在申报企业所得税的时候需要填写一些数值，这些数值需要分析时间，比如说本期数，本月数，季初值，我们一起来看看企业所得税季初值和季末值怎么确定，应纳税所得额怎么计算吧，季初值是季度中第一月份的数据，第一季度的季初值就是1月份的数据，那季末值是什么时候呢，如果你猜出季末值是什么时候可以看看下文的解析。

企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定

季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

"年初数"栏内各项数字应根据上年"期末数"栏内所列数字填写.

以07年、08年的年度资产负债表为例:07年表格中的各项"期末数"即为08年表格中的各项"年初数".报表的连续性,可以很清楚的从年度报表上的"年初数"和"期末数"上反映出来."年初数"具体.

应纳税所得额的基本公式

根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额，是指企业各个纳税年度的收入总额，减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的剩下金额。小税点特别提醒：应纳税所得额并不是利润表中的利润总额哦，但两者之间也有联系。

应纳税所得额基本公式有直接法和间接法，直接法等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入和各项扣除，再减去允许弥补以前年度亏损后的剩下金额;而间接法等于利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损)加上或者减去纳税调整额。

季末值就是季度中最后一个月的数据，第一季度的季末值就是三月份的数据，如果想算季度平均值可以通过季初值和季末值相加在除以2就能得出，知道了这些栏目数据后，可以看看企业所得税季初值和季末值怎么确定，应纳税所得额怎么计算中的应纳税所得额的计算，有哪里不懂的可以问问会计教练的老师。