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不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴,根据全年汇总的预缴税额,确定本年度应补税还是退税，若清缴后发现我们需要补税，还需要做一笔相关的分录。对此不清楚所得税汇算清缴后补税的分录处理是什么，就阅读下面这篇文章来帮助大家解答分析一下。

汇算清缴补税的账务处理

1、所得税补提时的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

补税的业务处理

1、企业所得税一般都是采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，多退少补。

2、如果涉及到需要调整的金额不大的话，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。如果涉及金额较大，影响公司资金流，可向税局申退款。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

以上就是所得税汇算清缴后补税的分录处理是什么的全部内容了，不清楚的可以在看看，希望对大家后面的汇算工作有所帮助，对于以上内容有疑惑的地方可以咨询我们的在线老师哦，还有机会领取更多汇算资料学习!