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企业所得税汇算清缴是在每年度终了后的前五个月的时间申报的,如果财务人员清缴汇算后，发现有退税,是可以向税局进行退税，同时也需要对此业务做账务处理，具体企业所得税汇算清缴退税的分录处理是什么?小编做了两种情况下的详细分录，需要的认真看看。

企业所得税汇算清缴退税怎么做账

企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

所得税汇算清缴退税会计分录如何做

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

小编在文章里回答了企业所得税汇算清缴退税的分录处理是什么的内容，对退税的分录怎么设置都一一说明了，看完还有什么问题可以咨询在线客服，还想了解更多相关的内容就点击文章领取汇算资料。