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企业汇算清缴现在正在申报中，企业在申报完公司的税务清缴时，还会对需要清缴之后的相关税务做出分录调整，通常企业若需要补税和退税是要通过以前年度损益调整科目核算的，具体分录怎么写?对这个内容不太清楚的同学就跟着会计教练的小编一起来看看下文年度企业所得税汇算清缴怎样做账务处理的内容，供大家参考!

年度汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

关于年度企业所得税汇算清缴怎样做账务处理的解答就是这些，相关的分录都在上文说明了，看完大家还有什么吧明白的可以咨询在线会计老师，也可以答疑领取文中的汇算资料。