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我们知道人力资源公司是从事劳务派遣工作的，说高级一点叫猎头，依靠双方从中间挣差价，大的人力资源公司是会有很多的职工的，这些职工每个月也都会得到应得的职工薪酬，那么大家知道人力资源公司的职工薪酬分录怎么做吗，下面会计教练小编就来详细的讲解一下，有兴趣的可以看一看下面这篇文章。

人力资源公司职工薪酬分录

1)计提工资

借：主营业务成本(被派遣人员工资)

销售费用(业务部门工资)

管理费用(其他部门工资)

贷：应付职工薪酬——基本工资

2)计提公积金

借：主营业务成本(被派遣人员)

销售费用(业务部门)

管理费用(其他部门)

贷：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

3)计提社保

借：主营业务成本(被派遣人员)

销售费用(业务部门)

管理费用(其他部门)

贷：应付职工薪酬——社保(企业)

4)发放工资

借：应付职工薪酬——工资(应发数)

贷：其他应付款——住房公积金(个人部分)

其他应付款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

银行存款(实发数)

5)上缴社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

应付职工薪酬——住房公积金(企业部分)

其他应付款——住房公积金(个人部分)

其他应付款——社保(个人部分)

贷：银行存款

6)上缴个税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

7)离职未支付的社保及工资

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入

应交税费——应交增值税——销项税

劳务派遣公司因员工离职等原因，应支付给员工的工资、五险一金等支出实际并没有支付，劳务派遣公司将这部分收入计入了营业外收入。没有申报缴纳增值税。对这部分收入应根据一般纳税人和小规模纳税人不同计税方式对应的税率或征收率补缴增值税。

看完这篇文章，相信大家对人力资源公司的职工薪酬分录怎么做已经明白了，如果还有什么问题的话，可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，学习更多相关知识。