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每个月会计人员都会对固定资产进行折旧，但是由于各种工作的堆积，会计人员可能会忘记对固定资产折旧做处理，那样的话，跨年之后想起来了，大家知道该怎么做吗，下面这篇文章就介绍一下跨年漏记的固定资产折旧怎么做处理，相信大家看完就能解决心中的疑惑了。

跨年漏记固定资产折旧

如果折旧的金额比较小，对公司盈利情况几乎没有影响，特别是不会出现涉税问题。那么就不用跨年处理，直接补提到当期的折旧即可。如果金额大，影响到了企业所得税，则需要利用“以前年度损益调整”科目，进行跨年损益结算。

1、补提折旧

借：以前年度损益调整—补提折旧

贷：累积折旧--XX资产

2、对应的所得税进行调整(无就不用调)

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3、“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调减盈余公积

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-提取盈余公积

以前年度损益调整在借贷方向是什么

以前年度损益调整在借方和贷方的意思如下:

借方:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损;由于以前年度损益调整增加的所得税费用.

贷方:调整增加以前年度的利润或减少以前年度亏损;由于以前年度损益调整减少的所得税费用.

看完上面的讲解，大家应该都知道跨年漏记的固定资产折旧怎么做处理了吧，如果还有什么不理解的地方，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计实用课程哦。