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在缴纳所得税之前需要先计提，那要是季度末忘记计提所得税怎么办，企业怎么计提企业所得税呢，在缴税费前需要了解企业征收税款的方式，虽说方式不同，但是计提的分录是一样的，借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，对于补提所得税怎么做账呢，想知道的就看看下面的文章内容吧。

季末忘记计提所得税了怎么办

1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看1-6月收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将1-6月利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

2、无论何种征收方式，计提分录都是一样

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

季末末计提,次月初缴纳的上一季度企业所得税错记管理费用里了，如何调整分录

补提所得税

借：所得税费用

贷应交税费-应交所得税

红冲错记的所得税

借：应交税费=应交所得税

贷：管理费用

企业怎么计提企业所得税

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费–应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

看完季度末忘记计提所得税怎么办，企业怎么计提企业所得税的内容后，应该知道了补计提怎么调整会计分录，对于企业怎么计提企业所得税呢，不管是按照月份还是季度计提，会计分录都是一样的，缴纳的时候需要通过应交税费、银行存款的科目进行核算，还有什么不清楚的地方可以直接问问会计教练的老师。