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小规模纳税人企业在获得收入的同时也是要向国家缴纳税款的，并且如果符合查账征收的条件的话还要进行年度的汇算清缴，进行补缴或者退税，清算账款，那么就需要会计人员做好账务处理，最近有很多小伙伴关注这个问题，不知道小规模纳税人的汇算清缴账务处理怎么做，那么接下来，会计教练小编就来详细的讲解一下!

小规模纳税人汇算清缴账务处理

小规模纳税人企业所得税的账务处理：

一、小规模纳税人所得税税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%。

三、会计分录:

1、计提分录: 

借:所得税费用 

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税分录: 

借:应交税费-应交企业所得税 

贷:银行存款

3、月底结转： 

借:本年利润 

贷:所得税费用

小规模纳税人如何缴纳企业所得税：

小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%。

2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

对小规模纳税人的汇算清缴账务处理怎么做的讲解到此就结束了，看完本文，大家如果在会计上还有什么疑问的话，尽管咨询免费的在线客服，有专业的老师为您快速解疑答惑哦。