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现在正是我们一年一度汇算清缴的申报办理时间，我们在五月底前完成汇算、申报和计算，对这一年的税费进行多退少补的清缴工作，这都是通过应交税费和以前年度损益调整等科目核算的，具体会计科目的借贷方怎么设置，大家清楚吗?不知道的就来阅读下文小编整理的企业所得税汇算清缴补税退税的会计分录。

所得税汇算清缴的账务处理

应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业汇算清缴的账务处理

1、企业汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、企业支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

看完是不是对企业所得税汇算清缴补税退税的会计分录有了了解，对汇算清缴的账务处理怎么做大家可要看明白，这对大家的汇算工作是很有帮助的，看完有什么不了解的地方可以点击在线客服进行解答，也可以领取文中的汇算清缴资料学习更多知识。