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我们缴纳企业所得税分月或者分季预缴，然后在企业年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴或应退款完成汇算清缴工作，那完成之后还需要做分录处理，这个内容是大家容易忘记和忽视的内容，所以小编整理了年度企业所得税汇算清缴的账务处理，来为大家提提醒。

企业所得税汇算清缴如何做账

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

企业所得税汇算清缴的会计分录

应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上文就是关于年度企业所得税汇算清缴的账务处理的相关内容了，大家记清楚了该怎么设置科目，认真处理汇算清缴后的分录内容，明白上文的内容之后想学习更多汇算清缴知识点的可以点击在线客服汇总领取文中的卡片，有问题也可以找老师咨询。