用户注册

会计人员在进行做账的时候，是要根据原始单据来进行记账凭证的填制。而很多会计小白，不知道记账凭证中的会计科目怎么填写，以及相关的明细科目有哪些。比如待抵扣进项税的上级科目是什么?他的上级科目为应交税费，具体内容请阅读下文!

待抵扣进项税的上级科目是什么

待抵扣进项税的上级科目为应交税费，应交税费为负债类会计科目。

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、增值税留抵税额、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交保险保障基金。

待抵扣进项税账务处理

借：原材料/库存商品

应交税费——待抵扣进项税额

贷：应付账款

抵扣时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

通过上文的讲解。我们可以知道待抵扣进项税的上级科目是应交税费，文中也将应交税费的全部明细科目列示了出来。那关于待抵扣进项税的上级科目是什么就讲解到这里，希望本篇文章更够帮助到小伙伴们，感兴趣的小伙伴，可以继续关注我们会计教练网!