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企业每年的一月份到五月份是企业汇算清缴的时间，就是要对企业整个年度的纳税工作进行审核以及检查,对于少缴纳的税款进行补缴,对于多交的税款进行退款处理。不管是补交还是退税，都是要进行相关分录处理的，相关分录已整理在企业所得税汇算清缴调整的分录要怎么做的文章里了，不清楚的朋友赶快来了解一下吧!希望会对你有帮助哦。

企业汇算清缴调整的会计处理

企业所得税汇算清缴调整计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税汇算清缴调整缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴调整结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整科目属于损益类科目，用以核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

企业所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

上文就是企业所得税汇算清缴调整的分录要怎么做的全部讲解了，大家看完应该知道怎么写分录了，对这些有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，会帮大家解决疑问的!想学习更多年度汇算的计算内容就点击上文卡片。