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一年中有四个季度，行业有发展的自然规律，有可能盈利也有可能亏损，但是不管亏损还是盈利都需要按照规定缴纳税款，那上季度亏损本季度盈利怎么缴纳企业所得税，上季亏损本季盈利怎么填写报表，如果上年度亏损，今年第一季度盈利是可以弥补以前的亏损，如果盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,是不用计提所得税，但要是相反的情况，怎么做呢。

上季度亏损本季度盈利怎么交企业所得税

一、上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

二、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号),《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.

三、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

本季度盈利全年度亏损季报表怎么填

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税;

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

上一年度亏损20万元的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并填写上一年度亏损栏20万元.第一季度所得税由11万元组成.当期实际利润为9万元,所得税按9万元计算缴纳.

如果是盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税，同时还可以弥补亏损数额，是以所得税汇算清缴数据为准，但要记得弥补亏损的结转年限最长不得超过5年，对于这个季报怎么填写还是看看上季度亏损本季度盈利怎么缴纳企业所得税，上季亏损本季盈利怎么填写报表的文章，如有不清楚的就问会计教练的老师。