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汇算清缴是从一月初到六月底为期六个月的时间，而在五月底前我们需完成企业所得税汇算清缴的申报工作，企业所得税是企业生产经营中产生的一种税。我们在申报后还需要对其进行做账，作为企业的会计人员就要知道这一分录该怎么做，希望这篇年度企业所得税汇算清缴的分录处理如何做的文章对各位有所启发。

年度汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴补交所得税分录

1、计提所得税

借：以前年度损益调整—所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

2、缴纳所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

3、结转损益，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整—所得税费用

经过以上讲解后，我们知道怎么处理个税的账务处理和补缴的分录了吧，那年度企业所得税汇算清缴的分录处理如何做就到这结束了，对这些知识如果还有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，想要了解更多的内容也可以领上文的卡片识料包!希望大家能够全面掌握住这个知识内容。