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按照税务机关规定的时间报送报表，那小规模纳税人企业所得税季报怎么申报呢，如果是按照季度申报的话，就是在每个季度次月15日之前申报，但是有法定节假日就往后延迟，采用网上报税就登陆账户，然后填写相关的申报信息，报表怎么填写可以看看下文的解析，希望可以帮助各位会计人员。

小规模纳税人企业所得税怎么报送季报

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

1.通过数字证书登录“网上税务局”，单击“网上办税”;

2.自动识别税号，输入密码，单击“登录”;

3.选择适用的数字证书，单击“确定”;

4.输入PIN码，默认为“111111”，单击“确定”;

5.单击“网上申报缴税”可以申报小规模增值税，地方税可以单击“地方税费业务办理”;

6.在菜单里选择“增值税申报”;

7.下面是小规模增值税申报表，第一大项本期数第2栏填写“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，第10栏填写“小微企业免税销售额”，如果本季度自行开票销售额不超过30万元，那么，第1栏=第2栏、第9栏=第1栏。本年累计不用填写，会自动计算的;

8.第二部分是税款计算，“本期免税额”就是本期销售额不超过30万元而产生的免税额，第15栏“本期应纳税额”是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税，代开发票产生的增值税是不免的，同时，在代开是已经实际缴纳，所以，“本期应补(退)税额”为零。申报表填写完毕以后直接申报即可。

小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法

小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：

首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

6、第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

11、按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月(季)应纳所得税额”：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

文中介绍的是小规模纳税人企业所得税A类表申报，这点需要各位会计人员在参考的时候注意的，因为企业类型不同所以报表也不同，看了小规模纳税人企业所得税季报怎么申报后，如果在实际工作中对这些报表的填写还有什么不会的是可以直接来问会计教练的老师，老师会教你怎么写。