用户注册

现在办理企业所得税汇算清缴的时间已经过去一半了，我们需要对这一年的税务进行计算结清，依据多退少补的原则,在有多余税款的情况下可以申请退税。对此我们需要做账，通常是通过应交税费和以前年度损益调整科目核算的，详细内容还请看企业所得税汇算清缴退回的账务处理是什么。

汇算清缴退回所得税的分录处理

借：银行存款

贷：应交税费—企业所得税

冲销之前多计提所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转损益的时候，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

收到汇算清缴退回的会计分录

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

经过上文的阅读，大家对企业所得税汇算清缴退回的账务处理是什么应该明白了吧，还对补缴所得税的分录做了分析，不清楚的可以在看看，希望大家可以掌握住，有什么问题也可以咨询在线会计老师进行解答和领取相关的会计实操资料。