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企业所得税是按年进行缴纳的，所以在年度预缴的时候少缴纳了也没关系，可以在年度的汇算清缴中进行补缴所得税，在汇算清缴的时间内核算好税费进行不申报补缴，结清账款即可，但是对应的账务处理需要及时的做，大家知道汇算清缴的分录怎么做吗，不清楚的可以参照下文，小编专门对这个问题进行了讲解。

汇算清缴分录怎么做

所得税汇算清缴分录：

应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴按下面步骤进行：

(1)收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

(2)成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

(3)费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

(4)税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

(5)补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

(6)调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

上面文章就是会计教练小编为大家整理的关于汇算清缴的分录怎么做的有关讲解了，相信大家看到后应该能够解决心中的一些疑惑，如果有更多问题的话可以咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，还可以试听有关课程哦。