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每个年度结束后我们会对这一年的税务进行一个汇算，可若公司去年有些预提费用,到了汇算清缴时发票还没有收回来,怎么做纳税调整,就需要我们在纳税调整明细表里对应纳税的额进行填写，详细预提费用在汇算清缴时如何做纳税调整?小编就在下文为大家做了分析，需要的大家记得去下文看看。

汇算清缴预提费用怎么纳税调整

企业会计准则(07年始实施)和小企业会计准则(13年实施)都取消了预提费用和摊销费用科目。建议如果企业提前支付了款项，计入到预付账款里，不再使用预提费用这个科目。费用无发票肯定是不能在企业所得税前扣除的，在汇算清缴时要调增应纳税所得额，需要填写在 A105000纳税调整项目明细表。扣除类调整项目中的第十三项跨期扣除项目栏。

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

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上年度多计提费用汇算清缴怎么调整

1、A105000 纳税调整项目明细表第30行“(十七)其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

2、会计按规定做差错更正，小企业会计准则可以不做追溯直接按当年方式更正或是使用利润分配-未分配利润代替损益类科目，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益类科目。

以上就是小编为大家整理的预提费用在汇算清缴时如何做纳税调整的内容，不知道你们是否明白了呢。还补充了上年度计提费用调整汇算的内容，如果你对以上哪一个分录有疑问的话，欢迎咨询我们在线答疑老师，会免费为你答疑哦，而且文中还有汇算资料送给大家，快来领取吧!