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企业购买金税盘的原因是想要进行控制增值税，虽然金税盘是固定资产，但是其购入的时候所花费的费用是可以抵扣增值税应纳税额的，同时进行折旧，那么对于金税盘而言，都涉及到哪些账务处理呢，下面这篇文章就来解答一下如何做金税盘抵税的会计处理大全，并通过一些案例来进行深度的解析，希望对大家能有帮助。

金税盘抵税会计处理大全

增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。

也就是说，购入税盘时是按照固定资产购入，折旧也是按照固定资产折旧。但其购买金额由国家以返回税款的形式承担。

具体账务处理如下：

1、一般纳税人

1)购入专用设备时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

3)计提折旧时，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

4)支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税

贷：递延收益

3)计提折旧时，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

4)支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

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二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。

【例】金税盘和报税盘共720元的账务处理：

购入金税盘和报税盘时(不作为固定资产时)，

借：管理费用 720

贷：银行存款/现金 720

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 720

贷：管理费用 720

若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理(此种情况请按照以上分录进行账务处理)。

购入金税盘和报税盘

借：固定资产 720

贷：银行存款 720

抵消增值税

借：应交税费-增值税 720

贷：营业外收入720

计提累计折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

服务费330元的账务处理：

支付技术维护费时，

借：管理费用 330

贷：银行存款/现金 330

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 330

贷：管理费用 330

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