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对于发票的开具，款项支付时间不同，账务处理也做的不一样，今天我们就来看看先到发票后期付款是怎么做账，开票的时候借记应收账款，贷记主营业务收入的科目，等收入收款的时候，应该借记银行存款，贷记应收账款的科目进行核算，对于为什么这样设置科目，可以看看下面的解释。

先开发票后付款如何记账

开票时

借:应收账款

贷:主营业务收入

收入收款时

借:银行存款

贷:应收账款

为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置"应收账款"科目,不单独设置"预收账款"科目的企业,预收的账款也在"应收账款"科目核算.

小出纳把会计科目整理成18类，清晰明了，被称神级会计分类汇总。

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一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.

企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算.

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为"1124 应收手续费及佣金"科目,并按照债务人进行明细核算.

不包括各种非经营活动发生的应收款项.因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在"长期应收款"科目核算.

二、本科目可按债务人进行明细核算.

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记"主营业务收入"、"手续费及佣金收入"、"保费收入"等,科目.收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目.涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.

代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.收回代垫费用时做相反分录。

像反映应收账款的增减变动机器结存情况，是设置应收账款，不能在单独设置预收账款的科目，而预收账款也是在应收账款里核算的，大家在阅读先到发票后期付款是怎么做账时，应该仔细思考后面账款科目的设置情况，有什么疑惑的可以直接问会计教练的老师。