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在做业务的时候需要开具相对应的发票，那发票未到怎么入账，收到发票入账抵扣怎么做账呢，没有收到发票可以暂估应付账款，等到下个月初的时候，应该以红字冲回暂估，取得发票就可以做正常的分录了，要记清一点，做红字冲回的时候需要在后面注明红字，那收到发票入账抵扣的时候怎么做账呢。

未收到发票如何入账

企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下：

(1)发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为：

借：原材料

贷：应付账款—暂估款

(2)次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为：

借：原材料(红字)

贷：应付账款—暂估款(红字)

(3)待取得发票时，编制正式分录：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款是负债类科目，本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

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收到发票入账抵扣的会计分录

支付款项的时候：

借：预付账款、其他应付款

贷：银行存款

收到发票入账抵扣：

借：库存商品

原材料

管理费用

在建工程等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款、其他应付款等

如果是支付款项的时候需要借记预付账款，贷记银行存款的科目，重点来了，收到发票入账抵扣是根据实际情况设置科目，借记库存商品，原材料等，贷记预付账款的科目进行核算，看完发票未到怎么入账，收到发票入账抵扣怎么做账之后，有哪里不清楚的可以找会计教练的老师请教。