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企业在花费中获得的增值税专用发票，在符合条件的时候是可以做进项税抵扣的，不贵需要先认证进项税，然后才能抵扣，不并且抵扣之后，将增值税专用发票做红字处理，因此，会计朋友们就要清楚如何记录，下面小编就来讲讲怎么做红字发票的会计处理大全，大家有兴趣的请看下面文章简述。

红字发票的会计处理大全

一、已抵扣专用发票冲红如何分录

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

二、上月开错发票，本月开红票冲减

1.冲减收入

借：应收账款-甲公司 (红字)

贷：主营业务收入-a产品 (红字)

主营业务收入-b产品 (红字)

主营业务收入-c产品 (红字)

应交税费-应交税费-销项税金 (红字)

2.冲减成本

借：主营业务成本 (红字)

贷：库存商品-产品a (红字)

库存商品-产品b (红字)

库存商品-产品c (红字)

根据新开的蓝字做分录

确认收入

借：应收账款-甲公司

贷：主营业务收入-a产品

主营业务收入-b产品

应交税费-应交税费-销项税金

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2.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-产品a

库存商品-产品b

三、直接货物退回红字冲销

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费--增值税(红字)

以上内容就是关于怎么做红字发票的会计处理大全的有关解答，希望能够帮大家解决一些疑惑，如果大家还有什么不懂的地方，可以向客服老师咨询答疑，学习所在行业实用的会计分录。