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企业所得税相信小伙伴们都很熟悉，也是我们会计人员避免不了的业务，在进行账务处理的时候，我们应注意当期应交所得税的计算，很多新手会计在计算当期应纳税所得额的时候不知道怎么进行调增调减，以及该如何使用会计科目，那么企业应交所得税计入什么科目?下面让我们学习吧!

应交所得税会计分录

1、计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2、缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

所得税费用有两种计算方法

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

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关于企业应交所得税计入什么科目就讲解到这里，我们通过文章可以知道相关的会计分录。文末也给所得税费用的计算公式列示了出来，关于所得税的知识，在我们会计中是非常重的，希望小伙伴们能够认真把这块知识学会。那么还有疑问的同学，可以联系我们的在线老师进行答疑!