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在拿到发票之后可以抵扣税款，也可以认证，及时入账，那发票认证后的账务处理怎么做，先认证后入账发票怎么做账呢，专票认账后通过原材料，银行存款的科目进行核算，在认证后发现不符或者不能抵扣时，应该计入进项转出，是通过原材料，应交税费的科目进行核算，借贷方向怎么设置呢。

发票认证后的会计分录

1、专票认证后做：

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证，其做账如下：

借：库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“长期待摊费用-待抵扣进项税额”

贷：应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理。

公司“无票做账”涉税被罚56万！会计人必谨记这8种合规无票处理。

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先认证后入账发票的会计处理

认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数;

次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

这种情况在实际中经常遇到例如：购进一批货物，由于各种原因审批手续未办理完成而财务又需要进项，此时就先把发票认证了。

之后再办理各种各样的手续。遇到这种情况，公司财务必须保证账面金额与发票认证金额一致。

会计上处理可以通过预提的方式：

凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷：预提费用

等到下个月进行报销入账时，进项不需要再做，直接冲减预提费用即可

先记账后认证的进项发票会计处理

未认证时做暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估入账。

认证了先红冲上面分录，然后按发票正确的做。

发票作废条件

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

进项发票没有认证的时候是通过库存商品，应付账款的科目进行核算，对于认证后在入账的处理，是可以凭认证发票的抵扣联复印件做账，借记应交税费，贷记预提费用，知道了发票认证后的账务处理怎么做，先认证后入账发票怎么做账后，有什么不懂是可以找会计教练的老师请教。