用户注册

在交易的时候需要拿到发票做凭证，同时还需要发票做账，那么收到发票的会计分录怎么写，先付款再收到发票的账务处理怎么做呢，如果是收到费用发票应该通过管理费用，银行存款的科目进行核算，要是收到购买商品时是借记原材料，贷记银行存款的科目，其他的情况下怎么记账呢。

购买商品收到发票时的具体会计分录

费用发票的具体会计分录：

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/库存现金

购买商品的具体会计分录:

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

付款的发票的具体会计分录：

借：应付账款

贷：银行存款

收款发票的具体会计分录：

借：银行存款

贷：应收帐款

企业“无发票入账”涉税被罚35w，这8种无票业务处理，财务要牢记。

15081阅读 3468申请领取去领取 >

先付款后收到发票的具体会计分录

1、企业向供应单位预付款项时的具体会计分录：

借：预付账款

贷：银行存款

2、企业收到所购物资的具体会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3、补付货款时的具体会计分录：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物后的具体会计分录：

借：原材料等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证，且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣，其余一律不得抵扣。

如果是先付款在收到发票，也可以通过预付账款、原材料、银行存款、应交税费等科目核算，设置什么科目还是需要根据实际情况做账，知道了收到发票的会计分录怎么写，先付款再收到发票的账务处理怎么做后，如果不清楚账务处理怎么做，可以问会计教练的老师，老师会教你做账的小技巧。