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大多数的企业都会有备用金，当遇到需要用备用金的情况时，会计人员会将备用金从银行去取出进行使用，然后后续进行报销，但是在取现备用金需要发票冲账，很多会计朋友不是能够理解，那么下文会计教练小编就来给大家讲讲取现备用金及后续报销的账务处理是怎么做的，具体的讲述如下文所示：

取现备用金及后续报销的账务处理

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

公司取现备用金需要发票冲账，可以这样考虑：

比如XX借了5W备用金

借：其他应收款---xx 5w

贷：库存现金 5w

这时现金日记账写xx借备用金5w

现在拿6W的发票来冲账 我还要补他1W，要开收据。

借：管理费用(或其他相关科目)6w

贷：其他应收款---xx 5w

库存现金 1w

这时现金日记账写补xx费用差额1w

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管理费用的借贷方向是什么

1、费用类的科目在借方，表示本期增加的金额(本期减少以负数在借方表示)。

2、费用类的科目在贷方，表示本期费用结转到本年利润的金额。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过"管理费用"科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

有关于取现备用金及后续报销的账务处理是怎么做的详细解答就是这些，大家在会计上还有什么问题的话，可以咨询在线客服老师，免费答疑，还可以试看相关的专业课程哦。