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每个月，会计人员都会为员工计提上个月的工资，并且在合同的约定时间内进行发放工资，将社保费以及公积金，和员工的个税代为扣除缴纳后的工资，就是实际发放到员工手中的工资，那么计提的工资和实际发放的就会有些不同，会计朋友们该怎么做计提的工资和实际发放不同的会计处理呢，下文就来阐述一些这个问题的详细解答，大家请看：

计提的工资和实际发放不同的会计处理

情况1：如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

贷：应付职工薪酬红字

情况2：如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

企业承担给职工交的五险一金

计提和发放分别怎么做分录?

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：

借：管理费用：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷：应付职工薪酬：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。

所以会计分录对应为：

借：其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

贷：银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

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以上就是怎么做计提的工资和实际发放不同的会计处理的相关解答，小编总结的还算清楚，大家看完还有什么疑惑的话，可以联系在线客服，有专业老师免费咨询答疑，帮您解决问题。