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到了年终,企业汇算清缴的工作尤其重要，是财务人员需要进行的一项重要工作，现在已经是企业所得税汇算清缴的办理时间了，若是汇算清缴过程中,需要补交企业所得税的，就要做相应的补缴分录，那汇算清缴补缴企业所得税的账务处理怎么做呢? 希望大家看完小编整理的资料后能够有所启发，详细如下

汇算清缴后的企业所得税如何记账

“天才”会计王姐，把会计分录分类汇总63个表格，真是好记又好用

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1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

补缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红字)

收到所得税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

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企业所得税汇算清缴的账务处理

年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。

补缴：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

借：应交税费

贷：银行存款

上文就是汇算清缴补缴企业所得税的账务处理的全部讲解了，大家看完应该知道怎么处理了吧，还补充了企业所得税汇算清缴的账务处理的内容，对这些有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，也可以领取文中的卡片进行学习，会帮大家解决疑问的!