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最近很多会计专业的毕业生都步入岗位了，作为会计新手，在实账操作上经常会遇到各种各样的难题，这些问题经常困惑很久也不能解决，其中有六个财务问题非常经典，下面会计教练小编就来阐述一下，新手会计经常出错的六个财务问题分别是什么，并且带来相应的问题解答。

新手会计经常出错的六个财务问题

一、税前扣除员工承担社保费用

很多新手会计认为，个人承担社保部分的费用，是公司出的，所以进行企业所得税税前扣除。其实帐做到这里你就做错了，个人社保缴纳部分是计入个人名下，是企业给公司的职工薪酬的组成部分。是在职工薪酬的时候已经被计入成本了，再扣除就重复扣除了，如果你没有将这部分费用计入职工薪酬，哪你需要补一下这部分分录。

二、滞纳金、行政罚款一律不进行税前扣除。

税法只是对于行政罚款和税收滞纳金不能税前扣除。如果是由于资金紧张等原因，未及时为员工缴纳社保，后来补缴的时候支付社保部门的滞纳金，由于不属于不属于税收滞纳金，因此允许税前扣除。(PS：记住喽,社保滞纳金可以进行税前扣除的)

三、合同作废印花税就不缴了

合同作废，印花税一样要缴。企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。通俗来讲，就是只要签订了合同，印花税就要上交，至于合同履行与否，和印花税没有半毛钱关系，印花税只要申请就不能退。

为了不必要的开支，企业签订合同时一定要缓申请印花税，要等一切都实锤以后，双方明确违约责任后，再去申请印花税。

四、见到餐费发票就计入业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。如果业务招待费用不能税前扣除，势必会给企业带来损失。

其实在正常的经营过程中，餐饮费用也并不一定是招待费。餐饮费用可以是员工福利计入职工薪酬，可以是教育经费、可以是开办费、工会费用、董事费用等。

具体如下：

1、因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”;

2、员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;

3、员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;

4、企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”;

5、企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”;

6、以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”;

7、企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”;

8、工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”;

9、影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。

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五、小规模纳税人一定按3%的征收率

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

六、支付员工的福利、过节费等统统计入了“管理费用-其他”，没有进行单独设置账户来核算

财务人员应单独设置“应付职工薪酬-福利费”明细账，来核算福利费发生与详细的明细情况。方便企业内部对福利费加强控制与管理;也便于税务部门对福利费支出税前扣除进行有效监控管理。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

看完这篇文章，相信大家对新手会计经常出错的六个财务问题分别是什么已经明白了，如果还有什么问题的话，可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，学习更多相关知识。