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相信很多朋友现在开始处理所得税汇算清缴的业务了，企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴,在完成汇算清缴后需要补税或者退税的,都需要做相应的账务处理。核算时通过应交税费和以前年度损益调整科目核算，详细的借贷方向是什么，就来看看汇算清缴计提所得税的账务处理是什么的内容，看完相信大家会有所收获的!

汇算清缴计提所得税的会计分录

熬夜整理了27页基础会计分录汇总＋科目顺口溜，好记又好用。

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1、汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

完整版新会计准则会计科目明细,附会计科目解释,无套路分享

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年度汇算清缴要计提企业所得税吗

年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

结转的时候

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

看了上述文章内容，相信小伙伴们都有了进一步了解，汇算清缴计提所得税的账务处理是什么那就为大家分享到这里了，对汇算清缴的计提和补缴都做了分析。这些内容供大家参考。还有其他疑问的，可以咨询在线答疑老师和领取上文文中的卡片来学习更多汇算知识。