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企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度终了后规定期限内按规定要求结清全年企业所得税税款的行为，2022年企业所得税汇算清缴工作已经开始了,汇算清缴核算的不止有税款,还有账目,今天就先说说企业所得税汇算清缴的分录处理是什么的内容，一些还不知道怎么操作的朋友就来看看下文的内容吧!

企业所得税汇算清缴的会计处理

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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企业所得税汇算清缴时，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

年终汇算清缴所得税的会计处理

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1.缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上就是小编对企业所得税汇算清缴的分录处理是什么的解答，还补充了年终所得税汇算清缴的知识，希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的可以咨询在线客服老师进行解答，也可以领取文中的分录知识学习。