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企业所得税是国家规定企业应当缴纳的税款,每年企业都应对企业所得税进行汇算清缴,关于企业所得税汇算清缴的会计分录如何做，我们一般是通过以前年度损益调整科目核算的，详细的会计分录具体怎么编写，不会的朋友就来看下面这篇文章，大家可以掌握到汇算清缴的分录知识。

汇算清缴所得税账务处理怎么写

“天才”会计王姐，把会计分录分类汇总63个表格，真是好记又好用

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企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

小出纳把会计科目整理成18类，清晰明了，被称神级会计分类汇总。

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企业所得税汇算清缴会计处理

企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

其中：

企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。

需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。

对于企业所得税汇算清缴的会计分录如何做，小编已经在上文中做了详细的介绍，大家仔细看看，还对去也计提收到汇算清缴的分录做了介绍。对这些内容如果有不明白的地方尽管来找会计教练的老师咨询，都会一一帮你解答的。也可以领取文中的分录卡片知识学习。