会计中，应交税费的明细科目非常多，很多刚接触会计工作的小伙伴，不知道应交税费明细科目的具体含义，导致在进行账务处理的时候往往写错科目。那么所得税入账科目是什么?以及缴纳所得税的会计分录怎么写?相关内容已经整理在文章中，快来阅读吧!
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
1、计提企业所得税时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
2、预缴所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、汇算清缴补税时：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
4、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
5、调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
6、退税时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
7、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
通过文章的学习，我们可以知道应交税费是通过所得税费用和应交税费-应交企业所得税来核算。关于所得税入账科目是什么就回答到这里，在学习所得税的时候，一定要将明细科目都记清楚。想学习更多的税务会计知识，请关注我们会计教练网站，每天推送大量相关知识，等您来学习!
上一篇：主营业务收入可以做下级科目吗
下一篇：项目费用入什么科目
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
