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企业在交易的时候不一定立即能拿到发票，在没有发票之前货物可以计入暂估入库的科目里，那补开的发票怎么做账务处理呢，如果购买东西没有发票，可以通过预付账款，银行存款的科目进行核算，等到本月发票开进来的时候应该设置什么科目呢，请看下面的文章解析。

补开的发票该怎样入账

购买东西没有发票时:

借:预付账款---XXX公司

贷:银行存款/库存现金

本月发票开进来时:

借:固定资产/原材料/周转材料/管理费用(看你买的是什么)

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:预付账款---XXX公司

如果上个月的分录做错了,在这个月做一个相反的分录,摘要就是调整XX年XX月第几号凭证.然后做正确的分录

如果是跨年取得的补开发票,在去年企业所得税汇算清缴报出前拿到发票,可以在去年企业所得税汇算清缴时税前扣除;在去年汇算清缴报出后拿到发票,只能在今年税前扣除.去年汇算清缴时纳税调整.

作为会计却不懂发票红冲？有这个开具红字增值税发票流程，全搞定！

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未开票收入后期补开发票的账务处理怎么做

未开票收入后期补开发票，需要先把之前确认的未开票收入冲销，账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)。

贷：应收账款等科目。

然后按补开的发票做收入分录，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)。

等到本月发票开进来的时候，应该借记固定资产、贷记预付账款的科目进行核算，如果是跨年取得的不开发票，只要在汇算清缴之前拿到发票就可以进行税前扣除，如果之后拿到，那就需要作纳税调整了，看完补开的发票怎么做账务处理之后，还有什么不懂的可以问会计教练的老师。