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我们都知道发票红冲是因为发票出现错误，或者是发生销售折让、退货等等情况，那发票红冲怎么做会计分录呢，等企业收到红字发票的时候应该借记库存商品，贷记应付账款的科目进行核算，这后面需要注明是红字，但等到企业在开具红字发票的时候应该怎么做账呢，看看下文吧。

发票红冲怎么做账务处理

1、企业收到红字发票时，分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

作为会计却不懂发票红冲？有这个开具红字增值税发票流程，全搞定！

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2、企业开具红字发票时，分录为：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(红字)

发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。

等到企业在开具红字发票的时候，可以通过应收账款、主营业务收入等科目进行核算，这个时候的应交税费是销项税额，还需要标注红字，在看了发票红冲怎么做会计分录的整篇内容之后，对发票有什么不理解的地方可以找会计教练的老师咨询。