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会计人员日常工作中,经常会处理银行存款的实务问题。为核算企业银行存款收入、支出和结存情况,一般设置银行存款科目。那么如何写银行存款的分录处理呢，可能很多初学者会计朋友还不知道吧，但这个分录处理是所有分录中最简单和基础的知识，是需要大家记忆的，那么接下来就让小编来为大家讲解一下这个问题吧。

银行存款的账务处理

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1、企业支付对方款项时：

借：应付账款——公司名称(或其他应付款等科目)

贷：银行存款

2、企业收到对方款项时：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称(或其他应收款等科目)

3、企业发生利息收入时：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入(红字)

企业支付对方款项或收到对方款项以及发生利息收入，应当通过“应付账款”等相关二级科目以及“应收账款”等相关二级科目核算。应付账款，是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

银行存款的核对

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1、银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2、企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：

(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;

(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账;

(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;

(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。

3、对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。

4、银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(待有关结算凭证到达后入账)

5、经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。

上述文章有关如何写银行存款的分录处理的讲解就到此结束了，是不是很简单，好对银行存款的核对进行了补充，希望大家在实际操作中可以更好的进行处理。还想要深入了会计实操知识的，可以点击上方的理解领取，有什么疑惑就咨询在线会计老师解答。