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每到年底，都是企业的会计人员最为忙碌的时候，不仅要整理月底的相关任务工作，还要对年底的各种清算核算工作做好相关的处理，但是有些还没有做过年底工作的朋友不太清楚，接下来本文就来讲讲会计年底要做的工作都有那些，相信大家看完就能有自己的理解和看法了。

会计年底要做的工作有那些

一、固定资产盘点

年底固定资产的盘点时必须的，企业应定期或者至少每年年末固定资产进行清查盘点。确保固定资产是否能够正常使用，做到账实相符。

1、固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，依照盘亏固定资产的账面价值进行分录。

借：待处理财产损溢

累积折旧(记已经折旧的部分)

贷：固定资产减值准备

等确认固定资产无残值

借：固定资产减值准备

贷：固定资产

确认损失谁来承担

借：营业外支出——固定资产盘亏(无人承担，公司承担损失)

其他应收款——XX员工赔偿(个人造成的损失，向个人追缴款项)

其他应收款—— XX保险公司(嘿嘿~，上保险了可以索赔)

贷：待处理财产损益

2、固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本作为入账价值。分录如下

借：固定资产(公允价值/估价)

贷：以前年度损益调整

固定资产的盘盈、盘亏还涉及到很多分录，如固定资产盘盈后涉及的税务调整、盈余公积调整等;盘亏后涉及到固定资产的清理、清理费用分录、清理残值收入的分录等。

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二、往来账的核对

年底，该给钱了~~，老板的白条变成钱，才能给我们发奖金啊!总不能给我们发白条吧!确认无法要回的应收，也要做坏账处理了。

1、哪些需要进行往来账款核对、催收、清理

① 应收票据主要将账面余额与没有兑现的应收票据进行核对即可，如果对不上查找原因。

② 应付票据主要将账面余额与客户进行核对，如果对不上查找原因处理即可。

③ 对于与客户往来应收账款和预收账款，需要重点进行核对、催收和清理。

④ 与供应商往来的应付账款和预付账款，重点进行核对确认。

⑤ 其他应收款和其他应付款这俩科目一个是暂付应收款，一个是暂收应付款。核算往来借款、个人往来、押金、保证金等等，需要对不同的往来款采用不同的方法来进行核对、确认、催收和清理。

2、核对往来账款

往来账款的处理方法分为三个步骤，第一步：核对，保证无误。第二步，催收，到期账款过年了该给了。第三步 清理，还钱销账，老赖，~~~(总赖着，你要销账)

核对往来账的标准

1)自查账面，保证账面入账与实际发生一致;

2)双方账目发生明细一致;

3)双方余额相等;

4)存在差异时，查明差异原因，形成差异的事项进行合理说明。

往来账款的核对方法

1)自查发现问题时：应查找出原始凭据，核对调整账面。

2)查看双方账目余额并核对：询证函(对账单)

查看双方是否余额一致，方向相反。特别时对时间比较长的往来账进行核对。

三、清缴汇算与税负清查

税务机关的稽查首选，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以核算企业增值税的税负率是否达标，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，并与当地税务机关规定的税负作相关比较，根据税务机关的规定进行相应的调整。对于辅导期的商业企业，在真正转为一般纳税人之前，一定要达到国税要求的税负率和营业收入。之前咱们已经发过关于各行业税负的预警线，在这不再一一叙述。

各行业企业税负率预警线

企业所得税的记算与分录

五、对账/调账

在编制年度财务会计报表前，要进行对账，保证账账相符。要进行账账核对、账实核对，根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目设置，财务处理的方式是否正确。重点检查自身的会计处理，看是否有不符合会计准则的情况，如有，则应在结账前进行调账。要保证总账与明细账，总账与现金日记账、银行日记账相符，如不不符需要调账。

财务总监：你到底背了多少分录？才能编出这么完美的会计分录大全

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六、年报

年度报表和第四季度财务报表一般是1月份的工作。但是年度申报工作12月份就要开始了，年报申报需要填写的内容有以下：

1、 企业的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息。(15年后对此查的就很严格了，如果更换地址，联系不到，直接显示经营异常)

2、 企业开业、歇业、清算等公司存续信息。

3、 企业投资设立企业、购买股权信息。

4、 有限责任公司或股份有限公司股东或发起人注册资金认缴和实缴出资额、出资时间以及方式等信息。

5、 企业股权变更信息。

6、 企业网站或从事网络经营的网店名及网址信息。7、 企业的从业人数、资产总额、负债总额、对外提供的担保保证、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。

8、 公司党建信息(企业党组织的建立情况、中共党员(包括预备党员)人数)。

9、 公司社保信息(参保各险种人数、单位缴费基数、实际缴费金额、累计欠缴金额等)。

以上就是小编对会计年底要做的工作都有那些的解答，希望对于大家的会计学习能够有帮助。大家看完还有什么疑惑的话，请联系在线客服老师，会计教练免费为您答疑，让您掌握更多是实操技能。